Nawrocki podpisał ustawę o podatkach od kryptowalut. Co się zmieni?

Polska wdrażać będzie unijne dyrektywy DAC8 i DAC9, które rozszerzają automatyczną wymianę informacji podatkowych na sektor kryptoaktywów. Prezydent Karol Nawrocki podpisał ustawę realizującą te przepisy, co oznacza znaczące wzmocnienie nadzoru fiskusa nad rynkiem kryptowalut.

Co to są dyrektywy DAC8 i DAC9?

DAC8 (Dyrektywa Administracyjna Współpraca 8) rozszerza system automatycznej wymiany informacji podatkowych, który funkcjonuje w Unii Europejskiej, o nowy obszar — kryptoaktywa. Dotychczas regulacje podatkowe skupiały się przede wszystkim na tradycyjnych instrumentach finansowych i dochodach. DAC8 zmienia to podejście, wprowadzając obowiązek raportowania transakcji związanych z Bitcoin, Ethereum i innymi altcoinami.

DAC9 natomiast dotyczy międzynarodowych grup kapitałowych i wprowadza uproszczoną procedurę raportowania dla podmiotów objętych globalnym podatkiem minimalnym na poziomie 15%. Dyrektywa ta ma ułatwić administracyjnie raportowanie dla dużych przedsiębiorstw operujących w wielu krajach.

Kto będzie raportować dane?

Obowiązek raportowania spadnie przede wszystkim na dostawców usług kryptowalutowych — czyli scentralizowane platformy wymiany, portfele cyfrowe i inne podmioty pośredniczące w transakcjach. Podmioty te będą musiały zbierać i przekazywać organom podatkowym szczegółowe informacje o:

• transakcjach użytkowników (kupno, sprzedaż, wymiana kryptowalut),
• tożsamości osób dokonujących operacji,
• wartości i dacie transakcji,
• rodzajach kryptoaktywów będących przedmiotem obrotu.

Procedura KYC (Know Your Customer), czyli weryfikacja tożsamości użytkownika, jest już wymagana na scentralizowanych platformach. Nowe dyrektywy wykorzystują te istniejące już dane do celów podatkowych.

Automatyczna wymiana informacji między krajami UE

Kluczowym elementem DAC8 jest automatyczne przekazywanie zebranych informacji między administracjami podatkowymi poszczególnych państw członkowskich Unii Europejskiej. Oznacza to, że polski fiskus będzie miał dostęp do danych o transakcjach kryptowalutowych Polaków dokonywanych na zagranicznych platformach, a jednocześnie przekaże informacje o transakcjach obcokrajowców na polskich platformach.

Aspekt	Szczegóły
Zakres DAC8	Automatyczna wymiana danych o transakcjach kryptoaktywów między UE
Zakres DAC9	Raportowanie dla grup kapitałowych i podatek minimalny 15%
Podmioty raportujące	Dostawcy usług kryptowalutowych (platformy, portfele)
Dane do raportowania	Tożsamość, transakcje, wartości, rodzaje kryptoaktywów
Wymiana danych	Między administracjami podatkowymi UE
Wymóg KYC	Już obowiązkowy na scentralizowanych platformach

Historia podpisu i wcześniejsze spory

Warto odnotować, że Prezydent Nawrocki wcześniej dwukrotnie wetował ustawę o rynku kryptoaktywów. Podpisanie ustawy wdrażającej DAC8 i DAC9 pokazuje jednak, że przepisy dotyczące wymiany informacji podatkowych są traktowane inaczej niż regulacje samego rynku. Dyrektywy DAC8 i DAC9 nie regulują bowiem funkcjonowania rynku kryptowalut — dotyczą wyłącznie procedur wymiany danych podatkowych między państwami.

Co to oznacza dla polskich inwestorów i platform?

Dla inwestorów kryptowalut zmiana oznacza praktycznie to, że ich transakcje będą bardziej transparentne dla organów podatkowych. Fiskus uzyska zautomatyzowany, systematyczny dostęp do informacji o kupnie, sprzedaży i wymianie kryptowalut. Osoby, które do tej pory mogły liczyć na pewien stopień anonimowości, będą musiały liczyć się z tym, że ich działalność będzie rejestrowana i raportowana.

Dla platform kryptowalutowych operujących w Polsce lub obsługujących polskich użytkowników wdrożenie dyrektyw oznacza dodatkowe obowiązki administracyjne i techniczne. Platformy będą musiały dostosować swoje systemy do wymogów raportowania i zapewnić, że dane są przekazywane w odpowiednim formacie i terminie.

Dla fiskusa zmiana jest korzystna — rozszerza możliwości kontroli i weryfikacji deklaracji podatkowych osób zajmujących się kryptowalutami. Automatyczna wymiana informacji między krajami UE utrudni unikanie opodatkowania poprzez rozproszenie transakcji między różnymi platformami i jurysdykcjami.

Wdrożenie dyrektyw DAC8 i DAC9 jest częścią szerszych wysiłków Unii Europejskiej na rzecz zwiększenia przejrzystości rynków finansowych i kryptowalutowych. Polska, jako członek UE, musi dostosować się do tych wymogów, a podpis Prezydenta Nawrockiego jest kluczowym krokiem w tym procesie.